Vzw Huis: dé non-profit adviseur

De fiscale controle op de verenigingen zonder winstoogmerk (VZW) is strenger geworden, dat blijkt althans uit verschillende berichten in de pers.

In het bijzonder wordt de correcte toepassing van de regels inzake BTW grondig bekeken, heel wat vzw’s lijken zich namelijk niet bewust van de geldende fiscale regels.

Enkele aandachtspunten.

(meer…)

Bij de onkostenvergoeding voor vrijwilligers kunnen VZW’s kiezen tussen twee mogelijkheden: (i) de terugbetaling van de werkelijk gemaakte onkosten of (ii) een forfaitaire onkostenvergoeding die aan wettelijke grenzen is onderworpen.

Wanneer een sportvereniging (meer bepaald voetbal, volleybal, basketbal, hockey en handbal) kiest voor de forfaitaire onkostenvergoeding, wordt zij geconfronteerd met twee regelingen die verschillende maxima oplegden. Tot voor kort heerste totale onduidelijkheid welke regeling toegepast diende te worden: de algemene regeling of de voor deze ploegsporten specifieke regeling (met in de meeste gevallen lagere maxima dan in de algemene regeling)?

De administratie heeft licht in de duisternis gebracht door in haar circulaire van 6 januari 2010 (AOIF nr. 2/2010) een duidelijk standpunt in te nemen.

(meer…)

Bij de berekening van de bedrijfsvoorheffing voor buitenlandse artiesten (inhoudingsplicht van 18 %) bestaat de mogelijkheid tot aftrek van “produktiekosten”.

Dit principe wordt doorgaans niet meer in vraag gesteld, maar toch constateren wij dat dit bij lokale fiscale controles niet altijd zo evident is.

Integendeel, er wordt een belangrijke inspanning gevraagd van organisatoren om deze produktiekosten te bewijzen.

De scenario’s die dagdagelijks voorkomen zijn de volgende :

1. de produktiekosten worden aan de organisator gefactureerd en door hem betaald aan derden (niet aan de artiest). Dan is er eigenlijk geen reden tot discussie en dient de fiscale administratie dit te aanvaarden.
2. de produktiekosten worden louter vermeld in het contract met de artiest, zonder verdere verantwoording. Dit is al een veel moeilijker situatie, de fiscale controleur kan deze kosten dan ook verwerpen.
3. de produktiekosten worden verwerkt in het contract én U ontvangt van de artiest een kopie van de onderliggende facturen die deze kosten verantwoorden. De fiscale controleur dient in dit geval de kosten te aanvaarden, als deze redelijk zijn in verhouding tot de totale vergoeding van de artiest. Ook hier is er dus zeker nog mogelijkheid tot discussie met de fiscale administratie.

(meer…)

In een vorige bijdrage hebben wij reeds de problematiek aangehaald van een VZW actief aan de kust, die de uitbating waarnam van “Zillion @ the beach”.

Blijkbaar was deze bijdrage profetisch, want ondertussen is het vonnis in deze rechtszaak ook gevallen. Dit recent vonnis van de rechtbank van eerste aanleg te Antwerpen wordt door de diensten van de Bijzonder Belastinginspectie (BBI) “baanbrekend” genoemd.

Bestuurders van VZW’s die in werkelijkheid commerciële, winstgevende ondernemingen zijn, kunnen maar beter op hun tellen letten. Persoonlijke aansprakelijheid voor de schulden van de vzw zou wel eens hun deel kunnen zijn.

De boodschap is klaar en duidelijk: gebruik een VZW voor non-profitdoeleinden !

(meer…)

Er wordt aanvaard dat de forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend aan ‘onbaatzuchtige’ vrijwilligers in de sport, socio- en culturele sector, binnen bepaalde grenzen, werkelijke kosten dekken en aldus belastingvrij zijn.

De fiscus en de RSZ hanteren in principe (behoudens afwijkende specifieke fiscale regelingen) dezelfde dag- en jaargrens.

Op de website van de RSZ is te lezen dat de (geïndexeerde) vergoedingen betaald in 2010 niet hoger mogen zijn dan 30,22 EUR per dag en 1.208,72 EUR per jaar.

“Waregem Koerse”, het society-evenement bij uitstek van Zuid-West-Vlaanderen en de “place to be” voor de echte paardenliefhebber, is recent in het ‘fiscale’ nieuws gekomen. Blijkbaar heeft de belastingcontroleur van de achterliggende VZW zich vragen gesteld bij het fiscaal karakter van deze VZW met als doel “promotie van de paardensport”.

Ogenschijnlijk is de VZW volledig gericht op de organisatie en het management van dit groots evenement: sponsorgelden, inkomgelden, weddenschappen, …  Al deze activiteiten brengen inkomsten met zich mee maar toch wordt slechts in beperkte mate actieve geldelijke steun verleend aan opkomende talenten in de paardensport.

De controleur is dan ook eerder geneigd om de VZW niet meer te belasten in de rechtspersonenbelasting maar wel degelijk in de vennootschapsbelasting. Laat dit nu net het grote verschil maken: de winsten zijn niet meer vrijgesteld, maar worden belast volgens de tarieven van de vennootschapsbelasting. De VZW achter Waregem Koerse betwist dit, maar volgens onze informatie zal dit toch wel uitmonden in een rechtsprocedure.

Deze casus is ons inziens dan ook een goed voorbeeld om de achterliggende fiscale wetgeving nog eens aan te halen. Wanneer kan een VZW onderworpen worden aan de vennootschapsbelasting ?

(meer…)

De afwezigheid van ‘winstoogmerk’ vormt het essentiële kenmerk van een VZW. Een VZW wordt opgericht met een belangeloos doel, zij  streeft geen winst na voor haar leden.

Het stellen van nijverheids-of handelsdaden met de bedoeling winst te maken en vermogensvoordelen aan haar leden toe te kennen, kan onder geen enkel beding het hoofddoel van een VZW uitmaken.

Daarin precies onderscheidt de VZW zich van een vennootschap. Een vennootschap heeft wél een winstoogmerk en streeft er zodoende naar aan haar vennoten vermogensvoordelen toe te kennen.

(meer…)